旅行社審計
旅行社審計,是接受委托,被審單位年度的財務收支情況和會計政策的選用情況,本著客觀、公正、獨立、守信的原則,獲取充分、適當的證據進行的年度審計,并根據審計情況,出具審計報告。旅行社審計,主要是審核旅行社年度的財務收支報表的真實性,審核企業選用會計政策的恰當性,根據審計情況,在旅行社年檢的《旅行社業務年檢報告書》中,加簽審計意見,并出具審計報告,為政府的旅游管理部門對旅行社的年檢提供必要的審計依據。
一、旅行社審計的主要內容:
營業指標中的入境、出境、國內旅游業務、非旅游業務經營的營業收入;入境、出境、國內旅游業務、非旅游業務經營的利潤;營業收入總額、利潤總額;實繳稅金;旅游結匯收入;全年促銷費、赴海外促銷次數、在國內促銷次數;出國游名單表使用數量(組團社填寫);旅行社責任保險基本情況。組接指標中的入境旅游外聯、接待人次、人天;國內旅游外聯、接待人次、人天;出國旅游組織人次、人天;港澳旅游組織人次、人天;邊境旅游組織人次、人天等。
二、旅行社審計所需資料:
1、財務資料:
(1)會計報表及附注;
(2)全部賬簿;
(3)會計憑證;
(4)科目余額表(1級至末級的期初、期末和累計發生額);
(5)銀行存款對賬單、余額調節表;
(6)房屋、車輛等產權證明;
(7)長期短期投資的投資協議、被投資單位營業執照、被投資單位會計報表(截止會計報表日的被投資單位經審計的會計報表);
(8)長短期借款合同、抵押擔保資料;
(9)固定資產盤點表;
(10)存貨盤點表;
(11)納稅申報表及繳款書;
(12)發票使用情況匯總表;
(13)經營情況說明;
(14)所有團隊報價單及結算單等;
1、備查類資料:
(1)營業執照;
(2)經營許可證;
(3)稅務登記證(國稅、地稅);
(4)組織機構代碼證書
(5)納稅鑒定文件
(6)公司章程、協議
(7)設立、變更驗資報告等。
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